Warum eine betriebliche Altersvorsorge für Unternehmen?

Die betriebliche Altersvorsorge bietet Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern eine wichtige Ergänzung zur gesetzlichen Rente und hilft, Versorgungslücken im Alter zu schließen. Zu diesem Zweck wird durch Entgeltumwandlung und mit Unterstützung des Arbeitgebers über Jahre hinweg ein Vermögen aufgebaut, das dann nach dem Ausscheiden aus dem Arbeitsleben zur Verfügung steht. Beim Ansparen von Geld mithilfe der betrieblichen Altersvorsorge profitieren Beschäftigte von steuerlichen Vorteilen sowie von Ersparnissen bei den Sozialabgaben. Da die Sozialabgaben seit Jahren kontinuierlich steigen, bietet die bAV an dieser Stelle eine spürbare Entlastung.

Die betriebliche Altersvorsorge hat für Arbeitgeber Vorteile auf verschiedenen Ebenen, die im Folgenden näher erläutert werden. 

Zu den bereits erwähnten Vorteilen, gibt es auch weitere Themen, die für Sie Vorteile bieten. 

Die bAV bietet sowohl steuerliche als auch sozialversicherungsrechtliche Vorteile und kann deshalb während der Einzahlungsphase für beide Seiten die wirtschaftlichere Alternative zur klassischen Gehaltserhöhung sein.

Für das Jahr 2026 gelten für die Durchführungswege Direktversicherung, Pensionsfonds und Pensionskasse unter anderem folgende Freibeträge bei der betrieblichen Altersvorsorge:

• Bis zu 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) in der gesetzlichen Rentenversicherung können steuerfrei eingezahlt werden.
• Die BBG beträgt 2026 einheitlich 101.400 Euro.
• Daraus ergibt sich ein steuerfreier Höchstbetrag von 8.112 Euro pro Jahr bzw. 676 Euro pro Monat für Beiträge zur bAV.

• Bis zu 4 % der BBG sind sozialabgabenfrei.
• Das entspricht 4.056 Euro pro Jahr bzw. 338 Euro pro Monat.

Beiträge, die diese Freibeträge überschreiten, sind steuer- bzw. sozialversicherungspflichtig.

Es ergibt sich eine Win-win-Situation für Arbeitgeber und Angestellte:

• Arbeitnehmende können monatlich ihren Wunschbetrag (im Rahmen der Höchstgrenzen) vom Brutto-Gehalt in die bAV fließen lassen. Dadurch verringert sich das zu versteuernde Einkommen. So sparen sie Steuern und in der Regel Sozialabgaben.
• Arbeitgeber sparen zudem Lohnnebenkosten, da sie auf umgewandeltes Entgelt keine Sozialabgaben zahlen müssen. Stattdessen zahlen sie einen bestimmten Zuschuss (bis zu 15 % des Entgeltumwandlungsbetrags oder freiwillig auch wesentlich mehr) in die bAV ein und können diesen Zuschuss als Betriebsausgaben absetzen. Bis zu 20 % Zuschuss sind in der Regel durch die gesparten Sozialabgaben refinanziert. 

Es folgen einige Beispiele, wann ein Arbeitgeberzuschuss tatsächlich kostenneutral ist. Eigene Darstellung: Bei den Berechnungen handelt es sich ausschließlich um schematische Beispielrechnungen – ohne Gewähr.

• Der/die Arbeitnehmer/-in wandelt monatlich 200 Euro vom Bruttogehalt in die bAV um.
• Der Arbeitgeber zahlt den gesetzlichen Zuschuss von 15 % nach BRSG.

Die Berechnung:

200 € umgewandelter Betrag x 15 % = 30 € Zuschuss

Ergebnis:

Da der Arbeitgeber normalerweise etwa 40 Euro (20 %) Sozialabgaben auf 200 Euro zahlen müsste, spart er bei einem Zuschuss von nur 30 Euro effektiv 10 Euro pro Monat.

• Der/die Arbeitnehmer/-in wandelt monatlich 200 Euro vom Bruttogehalt in die bAV um.
• Der Arbeitgeber zahlt einen Zuschuss von 20 %.

Die Berechnung:

200 € umgewandelter Betrag x 20 % = 40 € Zuschuss

Ergebnis:

In diesem Fall bliebe der Arbeitgeberzuschuss kostenneutral, weil der Zuschuss so hoch ist wie die Sozialabgaben wären.

Trotzdem kann es sich auf einer anderen Ebene für Sie als Arbeitgeber lohnen, einen höheren Zuschuss als die gesetzlich vorgegebenen 15 % zu gewähren – nämlich, um im eigenen Unternehmen eine Atmosphäre der Anerkennung für die Leistungen der Belegschaft zu schaffen.

Bei einem Matching-Modell mit einem Zuschuss von 100 % beispielsweise zahlen Unternehmen genauso viel Geld ein, wie die Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer von ihrem Entgelt umwandeln lassen. Die Vorteile liegen unter anderem darin, dass die Mitarbeitenden ihren Beitrag flexibel bestimmen und sehr transparent erkennen können, welchen Zuschuss sie erhalten.

Wenn Sie als Unternehmerin oder Unternehmer dafür sorgen, dass Ihre Angestellten nahezu doppelt so schnell ein Vermögen fürs Alter aufbauen können, kann das zudem bei der Bindung der Mitarbeitenden an den Betrieb helfen. Eine solche bAV-Vereinbarung kann deshalb auch zur allgemeinen Zufriedenheit in der Belegschaft beitragen. Und last, but not least kann auch Ihr Image als Arbeitgeber nach außen enorm gewinnen.

Die betriebliche Altersvorsorge hilft Unternehmen, zentrale gesetzliche Pflichten zu erfüllen:

• AVmG: Das Altersvermögensgesetz fördert die private und betriebliche Altersvorsorge, insbesondere durch das Recht auf Entgeltumwandlung für Arbeitnehmende. Die bAV ist ein anerkannter Weg, Mitarbeitenden eine zusätzliche Altersvorsorge zu bieten und damit die gesetzlichen Fördermöglichkeiten zu nutzen.
• BRSG: Das Betriebsrentenstärkungsgesetz verpflichtet Unternehmen, bei Entgeltumwandlung in der Regel einen Arbeitgeberzuschuss von bis zu 15 % des umgewandelten Betrags zu zahlen und seine Mitarbeitenden umfassend über die bAV zu informieren. Die bAV-Lösungen unterstützen Unternehmen dabei, diese Zuschusspflicht und die Informationspflicht gesetzeskonform umzusetzen.
• BetrAVG: Das Betriebsrentengesetz regelt die Rahmenbedingungen für die bAV, unter anderem die Unverfallbarkeit von Anwartschaften, Informationspflichten gegenüber den Arbeitnehmenden sowie die Durchführungswege (siehe weiter unten). Das BetrAVG ist damit ein umfassendes Arbeitnehmerschutzgesetz, das die Durchführung, Absicherung und Transparenz der betrieblichen Altersvorsorge sicherstellt.

Das Gesetz erlaubt fünf verschiedene Wege (sogenannte Durchführungswege) für die betriebliche Altersvorsorge. Dabei sind allen Optionen zwei Dinge gemeinsam. Erstens: Als Arbeitgeber können Sie den Durchführungsweg, den Anbieter und die Anlageform festlegen (z. B. Direktversicherung oder Unterstützungskasse). Zweitens: Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer erhalten das angesparte Geld wahlweise als monatliche Rente oder einmalige Kapitalauszahlung.

Die Direktversicherung ist einer der einfachsten Durchführungswege der betrieblichen Altersvorsorge (bAV). Dabei schließt der Arbeitgeber für den Arbeitnehmer oder die Arbeitnehmerin eine Lebens- oder Rentenversicherung bei einer Versicherungsgesellschaft ab. Versicherungsnehmer ist der Arbeitgeber. Die versicherte Person und bezugsberechtigt im Leistungsfall ist die Arbeitnehmerin oder der Arbeitnehmer.

Der Ablauf im Überblick:

• Als Unternehmen wählen Sie den Versicherer und den Tarif aus und schließen den Vertrag ab.
• Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer und Sie als Arbeitgeber einigen sich auf einen monatlichen Beitrag, der meist direkt vom Bruttogehalt abgezogen wird (Entgeltumwandlung). Alternativ können Sie die Beiträge auch ganz übernehmen.
• Ihr Unternehmen zahlt die Beiträge in eine klassische oder fondsgebundene Lebens- oder Rentenversicherung ein.

Unser Netzwerk aus Spezialistinnen und Spezialisten berät Sie gerne, welche Möglichkeiten der Direktversicherung am besten zu Ihrem Unternehmen passen könnte.

Die Unterstützungskasse ist eine eigenständige Versorgungseinrichtung. Sie wird vom Arbeitgeber oder von mehreren Arbeitgebern gegründet und verwaltet die Beiträge unabhängig vom Unternehmen. Alternativ können Arbeitgeber auch bestehenden Gruppenunterstützungskassen beitreten.

Der Arbeitgeber schließt eine Versorgungszusage für die Arbeitnehmerin oder den Arbeitnehmer ab und zahlt regelmäßig Beiträge an die Unterstützungskasse. Die Finanzierung kann entweder durch den Arbeitgeber allein oder durch Entgeltumwandlung erfolgen.

Bei der rückgedeckten Unterstützungskasse werden die Beiträge in eine Rückdeckungsversicherung investiert, die die zugesagten Leistungen absichert. Wenn eine Mitarbeiterin oder ein Mitarbeiter in Rente geht, zahlt die Unterstützungskasse das Geld an den Arbeitgeber, der es dann an die Arbeitnehmerin oder den Arbeitnehmer weiterleitet. Gegen eine Gebühr kann die Leistungsabwicklung auch an die Unterstützungskasse übertragen werden.

Die Unterstützungskasse ist rechtlich eigenständig und nicht der BaFin-Aufsicht unterstellt. Arbeitnehmende haben keinen unmittelbaren Rechtsanspruch gegen die Unterstützungskasse, aber der Arbeitgeber haftet subsidiär für die Erfüllung der Versorgungszusage. Bei einer Insolvenz des Unternehmens sind die Versorgungsleistungen durch den Pensionssicherungsverein (PSVaG) abgesichert, der in diesem Fall die Auszahlungen übernimmt.

Pensionsfonds sind rechtlich selbstständige, rechtsfähige Versorgungseinrichtungen, die unter der Aufsicht der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) stehen. Erst 2002 als Durchführungsweg für die betriebliche Altersvorsorge eingeführt, investiert ein Pensionsfonds z. B. in Aktien- und Rentenfonds oder Anleihen. Damit ergeben sich höhere Renditechancen – jedoch ist auch das Risiko höher. Es stehen aber zu Beginn der Rente mindestens die eingezahlten Beiträge bereit. Der Pensionsfonds zahlt die Rente direkt an die Arbeitnehmenden aus.

Die Direktzusage ist ein unternehmensinternes Modell (interner Durchführungsweg), es ist nicht zwingend eine Versicherung oder eine externe Versorgungseinrichtung beteiligt. Zur Finanzierung bildet das Unternehmen Pensionsrückstellungen in der Bilanz. Diese Art der bAV kann rein arbeitgeberfinanziert sein, aber auch eine Gehaltsumwandlung durch die Arbeitnehmerin oder den Arbeitnehmer ist möglich. Wie bei der Unterstützungskasse gibt es bei der Direktzusage keine gesetzliche Pflicht für einen Arbeitgeberzuschuss. Die Beiträge sind für die Arbeitnehmenden in unbegrenzter Höhe steuerfrei, was besonders für Führungskräfte und Gutverdienende attraktiv ist.

Die Pensionskasse ist eine eigenständige Versorgungseinrichtung und meist als Versicherungsverein organisiert. Die Beiträge (Entgeltumwandlung oder vom Arbeitgeber gezahlte Beiträge) werden direkt vom Arbeitgeber an die Pensionskasse abgeführt. Die Pensionskasse zahlt im Rentenalter eine lebenslange monatliche Rente aus. Es können auch Invaliditäts- und Hinterbliebenenrenten vereinbart werden. 

Es gibt verschiedene Optionen, in die betriebliche Altersvorsorge einzuzahlen. 

Bei der arbeitgeberfinanzierten bAV zahlt ein Betrieb die Beiträge zur Altersvorsorge komplett aus eigenen Mitteln – zusätzlich zum Gehalt der Mitarbeitenden. Die bAV ist damit eine freiwillige Zusatzleistung des Arbeitgebers zur gesetzlichen Rente; die Beiträge sind als Betriebsausgaben absetzbar. Als Unternehmer oder Unternehmerin profitieren Sie von steuerlichen Vorteilen und geringeren Lohnnebenkosten, während Arbeitnehmende eine zusätzliche Altersvorsorge erhalten, ohne selbst Beiträge leisten zu müssen.

Wenn Angestellte die Firma verlassen, gelten bei der arbeitgeberfinanzierten bAV allerdings gesetzliche Mindestfristen und Altersgrenzen, bevor aus einer verfallbaren eine unverfallbare Anwartschaft wird: Unverfallbar sind Anwartschaften erst, wenn Beschäftigte bei Verlassen eines Unternehmens das 21. Lebensjahr vollendet haben und die Versorgungszusage mindestens seit drei Jahren besteht.

Bei der mischfinanzierten betrieblichen Altersvorsorge zahlen Arbeitnehmende einen Teil ihres Bruttogehalts direkt in eine betriebliche Altersvorsorge ein (Entgeltumwandlung). Seit 2022 muss der Arbeitgeber in der Regel zudem einen Zuschuss von bis zu 15 % auf den umgewandelten Beitrag leisten, wenn er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart. Auf den umgewandelten Betrag fallen bis zu bestimmten Höchstgrenzen keine Steuern und Sozialabgaben an (siehe oben), was die bAV steuerlich attraktiv macht. Der Arbeitgeber überweist monatlich den vereinbarten Betrag aus dem Bruttolohn zuzüglich des eigenen Zuschusses direkt in die bAV. Mit der mischfinanzierten bAV ergibt sich eine sogenannte „sofortige unverfallbare Anwartschaft“, was bedeutet, dass das angesparte Geld etwa bei einem Jobwechsel nicht verfallen kann, weil Arbeitnehmende selbst eingezahlt haben. 

Eine rein arbeitnehmerfinanzierte betriebliche Altersvorsorge ohne Arbeitgeberanteil ist heute nur noch in wenigen Ausnahmefällen möglich. Grund dafür ist das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG), das seit 2022 nahezu alle Arbeitgeber verpflichtet, bei Gehaltsumwandlung bis zu 15 % Zuschuss zu den umgewandelten Beiträgen zu zahlen, sofern durch die Gehaltsumwandlung Sozialversicherungsbeiträge eingespart werden.

Sie interessieren sich dafür, die betriebliche Altersvorsorge in Ihrem Unternehmen einzuführen, wissen aber nicht, wie Sie das am besten anfangen? Dann sind Sie bei tecis goldrichtig! Wir beraten Sie von Beginn an zu allen Fragen und Strategien und stehen auch danach weiter mit Rat und Tat an Ihrer Seite.

Aus diesen Gründen ist tecis Ihr Partner der Wahl für all Ihre bAV-Vorhaben:

1. Netzwerk von bAV-Spezialistinnen und -Spezialisten: Die bAV ist komplex und unterliegt zahlreichen gesetzlichen Vorgaben sowie unterschiedlichen Durchführungswegen. tecis verfügt über ein weites Netzwerk von Spezialistinnen und Spezialisten, die sich mit der komplexen Materie der bAV bestens auskennen. Gemeinsam mit Ihnen finden sie eine maßgeschneiderte Lösung für Ihr Unternehmen.
2. Direkter Kontakt: Eine persönliche Ansprechpartnerin oder ein persönlicher Ansprechpartner steht für Kontinuität in der Zusammenarbeit.
3. Ganzheitliche Beratung: Unsere Spezialistinnen und Spezialisten sorgen dafür, dass alle gesetzlichen Anforderungen eingehalten werden. Sie beraten außerdem zu Fördermöglichkeiten, Steuer- und Sozialversicherungsersparnissen und vielen weiteren wichtigen Themen bezüglich der bAV.
4. Umfangreiche Produktauswahl: Aus dem breitgefächerten Angebot unserer renommierten Produktpartner suchen wir mit Ihnen gemeinsam die Lösung aus, die für die Belange Ihres Unternehmens am besten passt. 
5. Zeitgemäße Anlagekonzepte: Nutzen Sie Fonds- und ETF-basierte Optionen für Ihre Anlagestrategie. Auf Wunsch ist eine Berücksichtigung von Kriterien zur Nachhaltigkeit (ESG) möglich.
6. Digitale Verwaltung: Mit tecis profitieren Sie von einer effizienten Abwicklung und Betreuung der beruflichen Altersvorsorge in Ihrem Unternehmen – von der Informationsstrecke (inkl. Individualisierungsmöglichkeit mit Ihrem Firmenlogo) über den Abschluss bis zur Verwaltung.
7. Individuelle Beratung der Mitarbeitenden: Alle Mitarbeitenden erhalten auf Wunsch eine individuelle Beratung.